Wer an Weihnachten, Silvester, sonntags oder nachts arbeitet, kann Zuschläge steuerfrei bekommen – bis zu festen Höchstsätzen. Grundlohn und Stunden eintragen.
Stand 11.11.2026 · Muster, keine Rechtsberatung.
Muster, keine Rechtsberatung. Allgemeine Information für Arbeitgeber; im Einzelfall Fachanwalt für Arbeitsrecht oder Kammer fragen.
| Art | Satz | Stunden |
|---|---|---|
| Nachtarbeit 20–24 und 4–6 Uhr | 25 % | |
| Nachtarbeit 0–4 Uhr (Beginn vor 0 Uhr) | 40 % | |
| Sonntagsarbeit | 50 % | |
| Feiertag, Silvester ab 14 Uhr | 125 % | |
| Heiligabend ab 14 Uhr, 25./26.12., 1. Mai | 150 % |
Höchstsätze nach § 3b EStG. Steuerfrei bis zu einem Grundlohn von 50 €/Stunde, sozialversicherungsfrei nur bis 25 €/Stunde (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV). Fallen Stunden in zwei Arten (z. B. Nacht und Sonntag), in beiden Zeilen eintragen – die Sätze werden addiert. Steuerfrei ist höchstens, was tatsächlich als Zuschlag gezahlt wird. Keine Steuerberatung.
| Arbeit | steuerfrei bis |
|---|---|
| Nacht 20–6 Uhr | 25 % des Grundlohns |
| Nacht 0–4 Uhr, wenn die Arbeit vor 0 Uhr begonnen hat | 40 % |
| Sonntag (auch 0–4 Uhr des Folgetags bei Beginn vor 0 Uhr) | 50 % |
| gesetzliche Feiertage, Silvester ab 14 Uhr | 125 % |
| Heiligabend ab 14 Uhr, 25. und 26. Dezember, 1. Mai | 150 % |
Heiligabend (Do) ab 14 Uhr 150 %, 1. Weihnachtstag (Fr) 150 %, 2. Weihnachtstag (Sa) 150 %, Sonntag 27.12. 50 %, Silvester (Do) ab 14 Uhr 125 %, Neujahr (Fr) 125 %. Nachtzuschläge kommen jeweils dazu. Feiertags- und Sonntagszuschlag werden nicht addiert: Ist ein Feiertag zugleich Sonntag, gilt nur der höhere Feiertagssatz.
Der laufende Stundenlohn, den die Person für ihre regelmäßige Arbeitszeit bekommt, umgerechnet auf eine Stunde. Für die Steuerfreiheit zählen höchstens 50 € je Stunde, für die Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung höchstens 25 € je Stunde.
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Ab 14 Uhr bis zu 150 % des Grundlohns. Vor 14 Uhr ist Heiligabend ein normaler Werktag, nur Nachtarbeit wäre begünstigt.
Ja. Steuerfreie Zuschläge zählen auch nicht zum Verdienst für die Minijob-Grenze, soweit sie die Höchstsätze einhalten.
Gesetzlich nicht; eine Pflicht ergibt sich nur aus Tarif- oder Arbeitsvertrag. § 3b EStG regelt nur, wie viel davon steuerfrei ist.